大家好,乐天来为大家解答以下的问题，关于计提所得税计入什么科目，计提所得税的依据是什么这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、呵呵..第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。

2、在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的预缴企业所得税，只需： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款或现金 不需要做计提分录。

3、因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末做一次计提分录。

4、第二、如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。

5、只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额(就拿你所说的12万举例吧) 借：所得税 120000 贷：应交税金--应交企业所得税120000 缴纳时借：应交税金--应交企业所得税120000 贷：银行存款或现金 120000如果想更多的了解企业所得税的会计核算可以看我给其他人的回答。

提取企业所得税是结转前还是结转后

答:将本年利润结转到利润分配前提取

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润